Deferred Tax Liability

定义 Definition

递延所得税负债：由于账面价值与计税基础之间存在应纳税暂时性差异，导致企业在未来期间很可能需要缴纳更多所得税而确认的一项负债（通常在资产负债表中列示）。

发音 Pronunciation (IPA)

/dɪˈfɝːd tæks ˌlaɪəˈbɪləti/

例句 Examples

The company recorded a deferred tax liability at year-end.
公司在年末确认了一项递延所得税负债。

Because depreciation methods differ for accounting and tax purposes, the temporary difference increased, resulting in a higher deferred tax liability that will reverse over future periods.
由于会计与税法的折旧方法不同，应纳税暂时性差异扩大，导致递延所得税负债增加，并将在未来期间逐步转回。

词源 Etymology

该术语由三部分构成：deferred（“递延的、推迟到以后确认的”）+ tax（“税”）+ liability（“负债、偿债义务”）。在会计语境中，强调的是“税款影响被推迟到未来体现”，但其经济含义是：企业已形成未来缴税的义务，只是尚未在当期以实际税款形式支付。

相关词 Related Words

• Deferred Tax Asset
• Temporary Difference
• Tax Base
• Income Tax Expense
• Balance Sheet
• Valuation Allowance
• Carryforward
• Enacted Tax Rate
• ASC 740
• IAS 12

文学与权威文本 Literary / Notable Works

• IAS 12 Income Taxes（国际财务报告准则：所得税，系统阐述递延所得税负债的确认与计量）
• FASB ASC 740 Income Taxes（美国公认会计准则中关于递延所得税负债的核心权威指引）
• Kieso, Weygandt & Warfield, Intermediate Accounting（经典中级会计教材，常以案例讲解 deferred tax liability 的形成与转回）
• Horngren, Accounting（入门与中级课程常用教材，包含递延所得税负债的基础表述与练习）